以知识产权出资的税务问题-请问股东以知识产权

企业登记注册资常都是一笔不小的资金，而以产权作价入股不仅可以专利技术产生快地找到实施途径同时也能大大的降低资金的额度，因此企业对于知识产权出资的关注度也再日渐提高，下面将与大家共同探讨下知识产权出资的税务问题。一、知识产权出资的需不需要缴纳税收？　　根据现行税收法规规定，知识产权投资入股，涉及到个人所得税和营业税，也涉及到企业所得税。　　1、所得税个人：根据个人所得税的相关法规规定，对于个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，暂不征收个人所得税。　　但在转让该项股权时，其作为转让收入抵扣价值的财产原值，只能以评估前的价值为标准，而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着，个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。　　企业：一般来说，企业以非货币资产对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。因此，若公司对外投资时，该无形资产存在增值或者评估增值的，就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。　　2、营业税个人：根据税收的相关法规规定，个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件，因此对个人以无形资产投资入股的行为，不应征收营业税。　　企业：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。　　二、知识产权出资节税的方案　　如今不少企业选择了知识产权作价作价入股的方式减少资本投入，那是怎样投资最划算呢？与他人合伙经营所需负担的税收最轻。　　如果是个人以知识产权出资投资建厂经营，负担的税收包括：企业所得税、工薪税、流转税。　　如果你无力独立经营，与他人合伙经营，你出技术，对方出资，建立企业，除了你处了需负担企业应负担的税收外，仅需要负担投资分红所负的税收额，而股票在你没转让之前，不需负担税收。与之单独的专利转让来讲，你的税收负担是最轻的

股东入股过程涉及不到税收，只是将来在转让股权时才涉及到税收。

如果是直接以专利权出资的话，共负盈亏，专利权属于新公司所有不缴纳。如果是只提供新公司使用，或者每年只收取固定收益的话，需要缴纳个人所得税（特许权使用费）

接受专利技术增资的公司2113涉及技术转让合同的印花5261税，但不涉及4102其他税收。

但以专利1653技术出资的出资方还会涉及到所得税和增值税等。

以专利技术出资，视同转让无形资产，需要根据评估价值和账面价值计算所得税。

公司法第二十七条 【出资形式】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

2016《营业税改征增值税试点实施办法》

第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税/p>

第十五条 增值税税率：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。